RISCHIO MULTA – Non c’è solo il rischio-confisca che incombe sulla “voluntary disclosure” (vedi notizia), ma c’è anche il rischio-multa. L’adesione alla procedura di rimpatrio per regolarizzare capitali detenuti all’estero in violazione degli obblighi di monitoraggio fiscale potrebbe infatti aprire il varco all’irrogazione delle sanzioni valutarie di cui all’art. 9 del dlgs 195/2008. Ciò se le consistenze estere di cui si è omessa la dichiarazione nel quadro RW della dichiarazione dei redditi sono state costituite mediante denaro trasportato all’estero di cui si è omessa la dichiarazione prevista dall’art. 3 del dlgs 195/2008.
SANZIONI – Infatti il contribuente che dichiari che le consistenze detenute all’estero oggetto di regolarizzazione sono state costituite mediante denaro contante trasportato dall’Italia all’estero, potrà incorrere nelle sanzioni previste dall’art. 9 del dlgs 195/2008 qualora non dimostri di aver presentato l’apposita dichiarazione dovuta in caso di trasporto oltrefrontiera di contanti di importo superiore ai 10.000 euro. L’articolo 3 del dlgs 195/2008 prevede l’obbligo per chiunque entra od esca dal territorio nazionale con denaro contante di importo pari o superiore a 10.000 di “dichiarare tale somma all’Agenzia delle dogane”.
SEQUESTRO AMMINISTRATIVO – L’omessa presentazione della dichiarazione è punita con la sanzione amministrativa pecuniaria, con un minimo di 300 euro, (A) dal 10 al 30% dell’importo trasferito o che si tenti di trasferire in eccedenza rispetto alla soglia di 10.000, se tale valore non è superiore a 10.000 euro; (B) dal 30 al 50% dell’importo trasferito o che si tenti di trasferire in eccedenza rispetto alla soglia di 10.000, euro se tale valore è superiore ad 10.000 euro. Qualora la violazione dell’obbligo di dichiarazione sia contestata in flagranza, le somme trasportate potranno essere soggette a sequestro amministrativo nei limiti del 30% se quanto trasportato superi l’importo di 10.000 euro per un ammontare inferiore a 10.000 euro, ovvero del 50% se quanto trasportato superi l’importo di 10.000 euro per un ammontare superiore a 10.000 euro.